स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था क्या है?

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था को स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति खातों के रूप में भी जाना जाता है। उन्हें आम तौर पर एचआरए के रूप में संदर्भित किया जाता है, इसलिए वे उन कई योगों का हिस्सा हैं जिन्हें आप सुनेंगे कि एफएसए, एचएसए, पीपीओ, ईपीओ, एचएमओ, पीओएस, और बहुत कुछ शामिल हैं।

कर्मचारी अक्सर अपने लाभ के विकल्पों का दुरुपयोग करते समय एचआरए का सामना करते हैं। HRAs नियोक्ताओं के लिए कर-मुक्त धन का उपयोग करते हुए आउट-ऑफ-पॉकेट चिकित्सा खर्च के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करने का एक तरीका है। एचआरए पर लागू होने वाले विभिन्न नियम और कानून हैं, जिनमें से कुछ हाल ही में बदल गए हैं या निकट भविष्य में बदल सकते हैं।

आईआरएस प्रकाशन 969 में एचआरए के नियमों की रूपरेखा तैयार करता है।

अनुदान

एचआरए को नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित किया जाता है। यह एफएसए और एचएसए से अलग है, जिसे नियोक्ता और कर्मचारी द्वारा वित्त पोषित किया जा सकता है। इसलिए यदि आपका नियोक्ता एचआरए प्रदान करता है, तो आप अपने पेचेक के किसी भी हिस्से को खाते में नहीं भेजेंगे।

कर्मचारियों को उस राशि पर करों का भुगतान नहीं करना पड़ता है जो उनके नियोक्ता अपनी ओर से एक एचआरए में योगदान करते हैं, और न ही उन्हें अपने कर रिटर्न पर एचआरए के बारे में कुछ भी रिपोर्ट करना होगा।

चूंकि एचआरए को एक नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित किया जाना चाहिए, इसलिए स्व-नियोजित लोग एचआरए स्थापित नहीं कर सकते हैं।

पैसे की वापसी

जब आप अपने नियोक्ता को एक योग्य चिकित्सा व्यय का प्रमाण प्रस्तुत करते हैं, तो आपको केवल अपने एचआरए से प्रतिपूर्ति मिलती है। अप्रयुक्त HRA फंड अगले वर्ष में उपयोग के लिए रोल कर सकते हैं, या नियोक्ता "इसका उपयोग करें या इसे खो दें" नियम लागू कर सकते हैं।

जब तक कर्मचारी योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए एचआरए में पैसे का उपयोग करते हैं, तब तक निकासी कर मुक्त होती है। लेकिन नियोक्ता अपनी सीमाएं लगा सकते हैं कि एचआरए फंडों के साथ क्या खर्च हो सकते हैं, इसलिए एक नियोक्ता द्वारा प्रस्तावित एचआरए जीता जरूरी नहीं कि एचआरए के रूप में उसी खर्च को कवर करें जो किसी अन्य नियोक्ता द्वारा दिया जाता है।

HRA फंड का उपयोग कर्मचारी द्वारा किए गए चिकित्सा खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए किया जा सकता है, लेकिन कर्मचारी के जीवनसाथी और आश्रितों, 27 वर्ष से कम उम्र के बच्चों, भले ही वे अब कर पर निर्भर न हों, और कुछ लोग जिनके बारे में दावा किया जा सकता था। निर्भर थे, लेकिन नहीं थे।

काम पर (या पति या पत्नी के नियोक्ता के माध्यम से) एचआरए होने से आम तौर पर एक व्यक्ति को एचएसए में योगदान करने के लिए अयोग्य बना दिया जाएगा, भले ही उनके पास एचएसए-योग्य स्वास्थ्य योजना हो। लेकिन कुछ प्रकार के प्रतिबंधित एचआरए हैं जो एक कर्मचारी के पास हो सकते हैं और एक साथ एचएसए में योगदान करने के लिए पात्र हो सकते हैं: सीमित उद्देश्य एचआरए, पोस्ट-कटौती योग्य एचआरए, निलंबित एचआरए, और सेवानिवृत्ति एचआरए।

आईआरएस यह सीमित नहीं करता है कि कोई नियोक्ता अपने कर्मचारियों के एचआरए में कितना योगदान दे सकता है, इसलिए नियोक्ता अपने स्वयं के सेट को सेट कर सकते हैं। ध्यान दें कि अर्हताप्राप्त लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था-क्यूएसईएचआरए- में आईआरएस द्वारा स्थापित अधिकतम प्रतिपूर्ति राशि है। ये खाते 2017 में उपलब्ध हो गए और नीचे चर्चा की गई है।

पात्रता

एचआरए के लिए आपके पास कोई विशेष प्रकार की स्वास्थ्य बीमा योजना नहीं होनी चाहिए। यह एचएसए के विपरीत है- एचएसए में योगदान करने या एचएसए में नियोक्ता योगदान प्राप्त करने के लिए, आपके पास एचएसए-योग्य उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना के तहत कवरेज होना चाहिए।

हालांकि, अर्हताप्राप्त लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था की पेशकश करने वाले छोटे नियोक्ताओं के अपवाद के साथ, नियोक्ताओं को एचआरए के साथ समूह स्वास्थ्य बीमा प्रदान करना है। वे अपने आप पर एक एचआरए की पेशकश नहीं कर सकते हैं या व्यक्तिगत बाजार स्वास्थ्य बीमा की लागत के लिए कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति करने के लिए एक एचआरए का उपयोग कर सकते हैं जो कर्मचारी अपने दम पर खरीदते हैं। यह उन नियमों में स्पष्ट किया गया था जो 2013 में अफोर्डेबल केयर एक्ट को लागू करने की प्रक्रिया के दौरान जारी किए गए थे।

ट्रंप प्रशासन ने इस नियम को बदलने का प्रस्ताव दिया है। 2018 के अंत में, ट्रेजरी, श्रम, और स्वास्थ्य और मानव सेवा विभागों ने नए नियमों का प्रस्ताव किया जो कि एचआरए के उपयोग का विस्तार करेगा, जिससे नियोक्ताओं को व्यक्तिगत बाजार स्वास्थ्य बीमा की लागत और संबंधित आउट-ऑफ के लिए कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति करने के लिए उपयोग किया जा सकेगा। जेब खर्च।

1 जनवरी, 2020 तक, नियोक्ता एचआरए का उपयोग कर्मचारियों को "अतिरिक्त लाभ," की लागत के लिए प्रतिपूर्ति के लिए कर सकते हैं, जो कि अल्पकालिक स्वास्थ्य बीमा और निश्चित-क्षतिपूर्ति योजनाओं जैसी चीजें हैं, जो कि सस्ती अधिनियम अधिनियम द्वारा विनियमित नहीं हैं। उन्होंने कहा कि इस तरह की घटनाओं को रोकने के लिए सरकार ने कई कदम उठाए हैं।

QSEHRAs

जब HHS, IRS, और श्रम विभाग, श्रम विभाग, अफोर्डेबल केयर एक्ट को लागू करने के लिए नियम विकसित कर रहे थे, तो उन्होंने नियोक्ताओं पर प्रतिबंध लगाने वाले नियम जारी किए - छोटे और बड़े दोनों - अलग-अलग बाजार में स्वास्थ्य बीमा खरीदने की लागत के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति से । नियमों का पालन न करने पर 100 डॉलर प्रति दिन की सजा दी गई।

21 वीं सदी का इलाज अधिनियम, जो मजबूत द्विदलीय समर्थन के साथ पारित हुआ और दिसंबर 2016 में राष्ट्रपति ओबामा द्वारा कानून में हस्ताक्षर किया गया, छोटे नियोक्ताओं के लिए उन नियमों को शिथिल कर दिया। 21 वीं सदी का इलाज अधिनियम एक व्यापक कानून है, लेकिन इसका एक प्रावधान 50 से कम पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारियों के साथ अर्हताप्राप्त लघु कर्मचारी स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRAs) स्थापित करने की अनुमति देना था।

आईआरएस ने बाद में QSEHRAs के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों का एक व्यापक सेट प्रदान किया, जो यह समझने में सहायक हैं कि ये योजनाएँ कैसे काम करती हैं।

जबकि पारंपरिक एचआरए केवल एक नियोक्ता-प्रायोजित समूह स्वास्थ्य योजना के साथ मिलकर पेश किया जा सकता है, क्यूएसएचआरए केवल नियोक्ता द्वारा प्रस्तावित किया जा सकता हैनहीं करतासमूह स्वास्थ्य योजना प्रदान करें। इसके बजाय, कर्मचारी अपने व्यक्तिगत बाजार स्वास्थ्य बीमा (विनिमय में या विनिमय के बाहर) की तलाश करते हैं, और नियोक्ता उन्हें कुछ या सभी लागतों के लिए प्रतिपूर्ति कर सकता है।

पारंपरिक एचआरए के विपरीत, आईआरएस एक प्रतिपूर्ति करता है कि क्यूएसएचआरए के माध्यम से कर्मचारियों को कितना प्रतिपूर्ति मिल सकती है। 2020 में, एक छोटा नियोक्ता QSEHRA का उपयोग किसी कर्मचारी को $ 5,250 तक की प्रतिपूर्ति के लिए कर सकता है यदि कर्मचारी के पास स्व-कवरेज है और कर्मचारी के परिवार का कवरेज $ 10,600 तक है।

कर्मचारी जिनकी व्यक्तिगत बाजार प्रीमियम प्रतिपूर्ति QSEHRA के माध्यम से की जाती है, वे अभी भी एक्सचेंज में प्रीमियम सब्सिडी के लिए पात्र हो सकते हैं, लेकिन नहीं अगर QSEHRA लाभ कर्मचारी के कवरेज के लिए शुद्ध प्रीमियम लाता है (दूसरे अतिरिक्त सदस्यों के लिए प्रीमियम की गिनती नहीं) -सबसे पहले 2019 में कर्मचारी की घरेलू आय के 9.86 प्रतिशत से कम होने की योजना है (यह प्रतिशत सालाना अनुक्रमित है)।

आईआरएस इस बात की ऊपरी सीमा रखता है कि क्यूएसएचआरए के माध्यम से नियोक्ता कितना प्रतिपूर्ति कर सकते हैं, लेकिन इसकी कोई न्यूनतम आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह एक स्वैच्छिक कार्यक्रम है (एसीए नियमों के तहत, छोटे नियोक्ताओं को किसी भी प्रकार के कवरेज की पेशकश करने की आवश्यकता नहीं है)। इसलिए यदि कोई नियोक्ता केवल एक मामूली राशि की प्रतिपूर्ति करता है, तो कर्मचारी को अभी भी पता चल सकता है कि एक्सचेंज में दूसरी सबसे कम लागत वाली चांदी योजना QSEHRA लाभ के लिए आवेदन करने के बाद भी उनकी घरेलू आय का 9.86 प्रतिशत से अधिक है।

उस मामले में, कर्मचारी संघीय सरकार से प्रीमियम सब्सिडी भी प्राप्त कर सकता है, लेकिन सब्सिडी की राशि को उस राशि से कम किया जाएगा जो कर्मचारी QSEHRA के माध्यम से प्राप्त कर रहा है - दूसरे शब्दों में, कोई "दोहरी सूई नहीं है।" उन्होंने कहा कि इस तरह की घटनाओं को रोकने के लिए सरकार ने कई कदम उठाए हैं।

एचआरए का प्रस्तावित विस्तार

2017 में QSEHRAs की शुरूआत ने छोटे नियोक्ताओं के लिए व्यक्तिगत कर स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करना संभव बना दिया, कर-मुक्त धन का उपयोग करना। लेकिन फिर से, छोटे नियोक्ताओं के पास ACA के तहत स्वास्थ्य बीमा की कोई जिम्मेदारी नहीं है। उन्हें कवरेज की पेशकश करने की आवश्यकता नहीं है और इसके बजाय वे अपने कर्मचारियों को व्यक्तिगत बाजार में अपने स्वयं के कवरेज की तलाश करने का निर्देश दे सकते हैं, बिना लागत के कुछ भी भुगतान किए बिना।

QSEHRA अनिवार्य रूप से छोटे नियोक्ताओं को उनकी आवश्यकता से अधिक करते हैं, जिससे उन्हें कर्मचारियों को पूर्व-कर आधार पर उस कवरेज के लिए भुगतान करने में मदद मिलती है।

बड़े नियोक्ता एक अलग कहानी है। एसीए की शर्तों के तहत, 50 या अधिक पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारियों वाले नियोक्ताओं को अपने पूर्णकालिक कर्मचारियों के कम से कम 95 प्रतिशत तक सस्ती, न्यूनतम मूल्य कवरेज की पेशकश करने की आवश्यकता होती है। यदि वे नहीं करते हैं, और यदि कोई है। उनके कर्मचारियों को अंत में एक्सचेंज में प्रीमियम सब्सिडी मिल रही है, नियोक्ता दंड के अधीन है।

इसके अलावा, जो कवरेज की पेशकश की जाती है, वह नियोक्ता-प्रायोजित समूह स्वास्थ्य बीमा होना चाहिए। 2013 के श्रम, खजाना, और स्वास्थ्य और मानव सेवा विभागों द्वारा जारी किए गए नियमों ने यह स्पष्ट कर दिया कि नियोक्ता एसीए के नियोक्ता जनादेश हिस्से को पूरा करने के लिए व्यक्तिगत बाजार कवरेज पर भरोसा नहीं कर सकते हैं।

लेकिन 2018 के अंत में, ट्रम्प प्रशासन ने प्रस्तावित नियम जारी किए, जो जनवरी 2020 में इसे शुरू कर देंगे। यह प्रस्ताव एक कार्यकारी आदेश से जुड़ा था कि राष्ट्रपति ट्रम्प ने एक साल से अधिक समय पहले हस्ताक्षर किए थे, जिसने एचआरए के लचीलेपन और उपयोग का विस्तार करने का आह्वान किया था। "और" एचआरए को नॉनग्रुप कवरेज के साथ संयोजन में उपयोग करने की अनुमति देता है "(नॉनग्रुप का मतलब है कि लोग खुद को खरीदते हैं, जैसा कि एक नियोक्ता द्वारा प्रस्तावित समूह योजना के विपरीत है)।

प्रस्तावित नियम की शर्तों के तहत, बड़े नियोक्ता व्यक्तिगत बाजार स्वास्थ्य बीमा (अर्थात्, नॉनग्रुप कवरेज) के साथ एकीकृत एचआरए की पेशकश करके एसीए के नियोक्ता जनादेश को संतुष्ट करने में सक्षम होंगे। कवरेज को एसीए-कंप्लायंट इंडिविजुअल मार्केट कवरेज (एक्सचेंज में या एक्सचेंज के बाहर बेचा जाता है), स्टूडेंट हेल्थ इंश्योरेंस, या ग्रैंडफ्थर्ड इंडिविजुअल मार्केट प्लान होना चाहिए।

यदि कोई नियोक्ता प्रस्तावित नियम की शर्तों के तहत व्यक्तिगत बाजार कवरेज के साथ एकीकृत एचआरए की पेशकश शुरू करना चाहता था, तो कर्मचारियों को एक विशेष नामांकन अवधि तक पहुंच होगी, जिसके दौरान वे व्यक्तिगत बाजार में एक योजना खरीद सकते थे, भले ही वह ऐसा न हो। वार्षिक खुले नामांकन की अवधि के दौरान।

प्रस्तावित नियम के तहत, एचआरए कवरेज को प्रीमियम के कर्मचारी के हिस्से के रूप में लंबे समय तक सस्ती माना जाएगा - नियोक्ता के एचआरए योगदान को लागू करने के बाद-एक्सचेंज में सबसे कम लागत वाली चांदी योजना के लिए 9.86 प्रतिशत (सालाना अनुक्रमित) से अधिक नहीं होगी। कर्मचारी की घरेलू आय। यह QSEHRAs के लिए सामर्थ्य परीक्षण के समान है, सिवाय इसके कि सबसे कम लागत वाली चांदी योजना दूसरी सबसे कम लागत वाली चांदी योजना के बजाय संदर्भ बिंदु होगी।

प्रशासन ने इस पर टिप्पणी मांगी लेकिन यह ध्यान दिया कि सबसे कम लागत वाली चांदी योजना सबसे कम कीमत वाली योजना है जिसे कम से कम 60 प्रतिशत का मूल्य प्रदान करने की गारंटी दी जा सकती है (क्योंकि कांस्य योजनाओं में बीमांकिक मान 56 प्रतिशत हो सकते हैं) जो न्यूनतम मूल्य प्रदान करने के लिए एक नियोक्ता-प्रायोजित योजना के लिए न्यूनतम आवश्यक है।

प्रस्तावित नियम के तहत, एचआरए प्राप्त करने वाले कर्मचारी व्यक्तिगत बाजार कवरेज के साथ एकीकृत होते हैं जो एक्सचेंज में प्रीमियम सब्सिडी के लिए पात्र नहीं होंगे। लेकिन अगर यह निर्धारित किया गया था कि एचआरए सस्ती, न्यूनतम मूल्य कवरेज की पेशकश नहीं कर रहा था, तो कर्मचारी एचआरए से बाहर निकलने और बदले में प्रीमियम सब्सिडी प्राप्त करने में सक्षम होगा, यह मानते हुए कि वे अन्यथा सब्सिडी-योग्य थे।

नियोक्ता अपने कर्मचारियों को कुछ स्वीकृत कर्मचारी वर्गीकरणों में विभाजित करने में सक्षम होंगे (उदाहरण के लिए, पूर्णकालिक अंशकालिक अंशकालिक कर्मचारी, 25 वर्ष से अधिक आयु के 25 वर्ष से कम के कर्मचारी, और एक विशेष रेटिंग क्षेत्र में रहने वाले कर्मचारी) और प्रस्ताव अलग-अलग कर्मचारी वर्गों को अलग-अलग एचएसए का लाभ मिलता है। वे अन्य कर्मचारी वर्गों को एचआरए की पेशकश करते हुए कुछ कर्मचारी वर्गों को एक समूह स्वास्थ्य योजना की पेशकश करने में सक्षम होंगे, जिसका उपयोग कर्मचारियों को व्यक्तिगत बाजार कवरेज के लिए प्रतिपूर्ति के लिए किया जा सकता है।

लेकिन वे कर्मचारियों के एक ही वर्ग के लिए दोनों विकल्प पेश नहीं कर सके।

किसी दिए गए कर्मचारी के पास नियोक्ता प्रायोजित समूह योजना के तहत कवरेज लेने का विकल्प नहीं हो सकता है या एक HRA के तहत कवरेज जो व्यक्तिगत बाजार प्रीमियम की प्रतिपूर्ति करता है।

प्रस्तावित नियम का एक और हिस्सा नियोक्ताओं को "एचआरए को छोड़कर लाभ" की पेशकश करने की अनुमति देगा जो कर्मचारियों को अपवादित लाभ और अल्पकालिक स्वास्थ्य बीमा योजनाओं की लागत के लिए प्रतिपूर्ति करने की अनुमति देगा। अतिरिक्त लाभ एसीए द्वारा विनियमित नहीं हैं, और। आम तौर पर किसी व्यक्ति के एकमात्र स्वास्थ्य कवरेज के रूप में सेवा करने के लिए उपयुक्त नहीं है। अल्पकालिक स्वास्थ्य बीमा स्टैंड-अलोन कवरेज के रूप में काम कर सकता है, लेकिन केवल अस्थायी रूप से। और चूंकि यह एसीए द्वारा विनियमित नहीं है, इसलिए कवरेज में कई अंतराल हैं (आवश्यक स्वास्थ्य लाभ को कवर करने की आवश्यकता नहीं है, योजनाएं लाभ कैप लगा सकती हैं, और पहले से मौजूद शर्तों को कवर नहीं किया गया है)।

एचआरए के विपरीत व्यक्तिगत बाजार कवरेज के साथ एकीकृत, एचआरए को छोड़कर लाभ प्रदान करने वाले नियोक्ताओं को भी उन कर्मचारियों को नियमित समूह स्वास्थ्य बीमा की पेशकश करनी होगी। लेकिन कर्मचारियों के पास समूह स्वास्थ्य योजना को अस्वीकार करने और इसके बजाय एचआरए को छोड़कर अतिरिक्त लाभों का उपयोग करने का विकल्प होगा। प्रस्तावित नियम $ 1,800 (भविष्य के वर्षों में अनुक्रमित) पर HRA को छोड़कर एक लाभ के तहत एक कर्मचारी की कुल प्रतिपूर्ति करेगा।

बहुत से एक शब्द

जब एसीए पहली बार लागू किया गया था, तो एचआरए का उपयोग व्यक्तिगत बाजार स्वास्थ्य बीमा की लागत के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति के लिए नहीं किया जा सकता था। हालांकि, संघीय सरकार ने निर्धारित किया कि एचआरए केवल एक नियोक्ता-प्रायोजित समूह स्वास्थ्य बीमा योजना के साथ संयोजन में पेश किया जा सकता है। हालांकि यह विकसित होना जारी है। QSEHRA छोटे नियोक्ताओं के लिए यह संभव बनाते हैं जो समूह स्वास्थ्य बीमा की पेशकश नहीं करते हैं जो कि व्यक्तिगत बाजार कवरेज की लागत के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति के लिए HRA मॉडल का उपयोग करते हैं। HRAs नियोक्ताओं के लिए भी एक उपयोगी उद्देश्य की पूर्ति करना जारी रखेंगे जो समूह स्वास्थ्य बीमा योजनाओं की पेशकश करते हैं और अपने कर्मचारियों को पूर्व-टैक्स फंड के साथ अपने आउट-ऑफ-पॉकेट खर्च का भुगतान करने में मदद करना चाहते हैं।